应交增值税会计分录(计提增值税完整会计分录)

增值税入账,账务处理,巨详细,俱全

1.销售产品发票入账(假设:销售产品给88公司,金额100元,本公司一般纳税人,税率13%)

借:应收账款(购买方88公司) 100

贷:主营业务收入(产品) 88.5

贷:应交税费-增值税(销项税额)11.5

2.在99公司采购产品50元,采购发票入账(也是一般纳税人,税率13%,专票,已认证)

借:库存商品(产品增加) 44.25

应交税费-增值税(进项税额)5.75

贷:应付账款(采访方99公司) 50

3.月末结转增值税

3.1 转出销项

借:应交税费-增值税(销项税额) 11.5

贷:应交税费-增值税(转出未交增值税)11.5

3.2 转出进项

借:应交税费-增值税(转出未交增值税)5.75

贷:应交税费-增值税(进项税额)5.75

3.3 转出未交增值税

借:应交税费-增值税(转出未交增值税)5.75

贷:应交税费-未交增值税 5.75

4.银行缴纳增值税5.75元

借:应交税费-未交增值税 5.75

贷:银行存款 5.75

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