营业现金比率计算公式(营业现金流量计算公式)

“财报分析-报表篇”对财报“三大报表”的绝大部分项目进行了整理归纳,并总结了各项目的关注要点,算是对财报有了初步认识。认识财报之后,下一步就是进行财报分析了。

如何对财报进行分析呢?这个问题如同问“如何评价一个人”?我们评价一个人的好坏、美丑、成败,都有一些世俗的指标,财报也一样。

偿债能力指标

1. 短期偿债能力

(1)流动比率=流动资产/流动负债

该指标理想值:2左右,不是越高越好。

(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

该指标理想值:在1左右。

2. 长期偿债能力

(1)资产负债率=负债总额/资产总额×100%

该指标理想值:<50%。

(2)利息保障倍数=息税前利润(ebit)/利息

该指标最好>1,且越高越好。

盈利能力

1. 从”收入”的角度评估

(1)销售毛利率=毛利润/营业收入×100%

该指标理想值:毛利率>30%。具体要分行业来看,不同行业不同命。

(2)营业利润率=营业利润/营业收入×100%

(3)净利率=净利润/营业收入×100%

2. 从”资产”的角度评估

(1)总资产回报率(roa)=ebit/平均总资产×100%

(2)净资产收益率(roe)=净利润/平均净资产×100%

该指标理想值:>15%。

3. 从”现金”的角度评估

(1)营业现金比率=销售商品&提供劳务收到的现金/营业收入

(2)盈利现金比率=经营现金流净额/净利润

注:以上两个指标越大越好,最好持续≥1。

成长能力

(1)营业收入增长率=(本期值-上期值)/abs(上期值)

(2)营业利润增长率=(本期值-上期值)/abs(上期值)

(3)净利润增长率=(本期值-上期值)/abs(上期值)

(4)总资产增长率=(本期值-上期值)/abs(上期值)

(5)净资产增长率=(本期值-上期值)/abs(上期值)

注:增长率=(指标本期值-指标上期值)/指标上期值的绝对值

运营能力

(1)应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

(2)存货周转率=营业成本/存货平均余额

(3)固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值

(4)总资产周转率=营业收入/平均总资产

注:平均×××=(期初余额+期末余额)/2,比如“平均总资产”=(总资产期初余额+总资产期末余额)/2。

一家企业怎么样,最终都是要落实到财务(造假的除外)。财务状况的好坏,不能独立的看单一指标的高低,一般通过纵向和自己比,横向和同行比,两种方式来综合判断。

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