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收到出口退税款会计分录怎么做(出口退税怎么做账务处理)

生产企业自营出口免抵退税的计算公式为:

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

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其中:

免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

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会计分录为:
企业根据“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”:
借:主营业务成本
  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
企业根据“当期免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
企业根据“当期应退税额”,在实际收到退税款时:
借:银行存款
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

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