月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借：管理费用–福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用–职工教育费
贷：其他应付款–职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用–工会经费
贷：其他应付款–工会经费
二、计提固定资产折旧
借：管理费用–折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：税金及附加
贷：应交税金–城建税
贷：其他应交款–教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润 -
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润 .
贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金–所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税 :
借：应交税金–所得税
贷：银行存款或现金
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