一、业务目标
l 保证企业按照国家税收法律、法规及相关规章制度的要求进行税务管理。
l 保证税务核算、记录和披露真实、准确、完整。
二、业务风险
l 违反国家税收法律、法规的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失。
l 税务核算不及时、不准确，可能导致财务报表错报和税务信息披露不真实、不完整。
三、业务范围
该子流程主要描述××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于税务管理的相关业务流程，涉及的税种主要包括企业所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地税、个人所得税等，涉及的主要业务包括税务登记、税金核算、纳税申报、税金缴纳等，在执行税务管理业务流程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述
1 税务登记管理
1.1 设立税务登记
××股份及各级公司设立子（分）公司，税务管理人员自领取营业执照之日起三十日内向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关办理税务登记，税务管理人员填写《税务登记表》，经公司财务总监、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持《税务登记表》、营业执照副本、组织机构统一代码证书、有关合同章程协议、法定代表人及经办人身份证复印件等文件，向所在地税务机关办理税务登记。
1.2 变更登记及注销登记
××股份及各级子（分）公司税务登记内容发生变化或注销登记的情形发生，税务管理人员自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，税务管理人员填写《税务变更登记表》或《税务注销登记表》，经公司财务总监、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持有关资料向原税务机关申报办理变更登记（参见本流程1.1）。
2 税务核算管理
2.1 公司财务部报税人员按照税收法律、法规及《企业会计准则》的规定，按月计算并确认当月应缴税金及代扣代缴税金，填报《纳税申报表》，主管会计复核《纳税申报表》应缴税金金额计算是否正确。纳税申报表需加盖单位公章的还应经过财务总监审核签字，并加盖单位公章。由会计核算岗位人员进行账务处理，编制记账凭证，主管会计对记账凭证进行复核记账。
2.2 月末，税务核算岗将增值税认证系统金额与账面的进项税核对；月度结账之后，将增值税认证系统与账面销项税金额进行核对，核对无误后，填制申报金额，填制增值税申报系统时，所需的财务报表由财务部主管审核之后，税务会计利用其填制增值税申报系统进行纳税申报。
2.3 每季度财务决算后，由财务部主管会计负责计算、申报、缴纳本季度企业所得税。申报企业所得税之前，需财务部经理对财务报表进行审核，审核无误之后，根据审核无误的财务报表，填制申报系统。年度企业所得税汇算清缴时，企业在税务局在汇算清缴截止日前进行所得税申报及缴纳。
2.4 营业税、城建税、教育费附加：公司税务管理岗每月按照当月预收租金金额计算当月应缴纳营业税，城建税和教育费附加根据当月应纳增值税、营业税计算当月应交数。营业税、城建税、教育费附加每月计算后作为下月申报的依据，会计核算岗根据《应缴营业税金及附加明细表》每月末计提当月应缴纳税金贷方，待缴纳后计入应缴税金借方。
2.5 财务部会计岗每年4月份编制《xx年度房产税应缴纳明细表》，根据房产价值计算房产税缴税基数，按照当地扣除标准及房产性质，乘以相应税率，计算应交房产税金额。
2.6 财务部会计岗每年4月份、10月份根据京地税地[2007]322号规定，编制《xx年度土地使用税应缴纳明细表》，根据土地占地面积及土地级次计算相应金额缴纳土地使用税。
2.7 个人所得税由财务部工资核算人员计算应扣个人所得税编制《扣缴个人所得税报告表》，经审核人员审核后申报缴纳，交会计核算岗编制记账凭证。
3 纳税申报
3.1 财务部报税人员根据主管税务机关规定的申报期限、申报内容等要求，填写《纳税申报表》、《代扣代缴税款报告表》，经财务部长审核并加盖单位公章后，向主管税务机关报送《纳税申报表》及其他税务资料。并登录××市地方税务局网站填写《电子缴库专用缴款书》进行网上申报。
3.2 每季度，财务部会计核算岗进行企业所得税预缴，年度终了，公司财务部报税主管进行企业所得税年度汇算清缴，填写《年度企业所得税纳税申报表》及相关税务资料，经财务经理、财务总监审核签字并加盖单位公章后，向主管税务机关报送《年度企业所得税纳税申报表》及相关资料。
3.3 办理纳税申报时，根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
(一) 财务会计报表及其说明材料；
(二) 与纳税有关的合同、协议书及凭证；
(三) 税控装置的电子报税资料；
(四) 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
(五) 税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
4 税金缴纳
公司报税人员根据审核后的《纳税申报表》在税务局指定网站进行网上申报，税务局定期从公司缴税账户扣取相关税款，会计主管将银行回单、税收通用缴款书与纳税申报表核对后，按企业会计准则的要求编制记账凭证，由凭证审核岗审核记账。
五、相关制度目录
1 财政部《企业会计准则》
2 《中华人民共和国税收征收管理法》
3 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
4 《中华人民共和国企业所得税法》
5 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》
六、主要控制点
1 税金的核算与审核
2 纳税申报审核与报送
3 税金缴纳审核
七、检查资料
1 增值税、营业税等纳税申报表
2 企业所得税纳税申报表
3 税收通用缴款书
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