由于它是一家小型私营公司，应按照《小企业会计制度》执行，因此会计科目应按照《小企业制度》使用。假设三位老板（张三、李四、王武）投资成立“aa有限责任公司”，该公司以商品流通为主要业务，属于一般纳税人
1、后期重要工作
1）制定公司章程，其中固定名称、模式，出资额和出资时间已确定
2）第一次股东大会决议纪要
2、公司的开户程序
公司于7月1日开始筹建。下列业务发生顺序如下：
3、7月3日，张三支付4万元，亲自购买一批固定资产（发票之上写有aa有限公司）
借款：固定资产-××设备
借款：其他应付款-张三
4、7月6日，张三老板预付1万元购买一批办公用品，abc公司三名股东将50万元现金存入临时账户作为注册资本
借方：库存现金
贷方：实收资本-张三-李四-王武
借方：银行存款
贷方：4月1日收到的公司营业款
库存现金许可证本月15日办理税务登记
5、从银行提取现金偿还股东张三
① 借方：库存现金
贷方：银行存款
② 借方：其他应付款-a
贷方：库存现金
6、公司向甲方购买了一批货物，预付款总价及税金为117000
借方：预付款-a
贷方：银行存款
7、a公司发运的货物收货入库
借方：库存货物
应付税金-增值税-进项税额
贷方：预付款-a
8、一批货物出售给b公司，货物交付，未收到款项
借方：应收账款-b公司
贷方：主营业务收入
应付税款-增值税（销项税）
9、9月18日，我们收到了b公司9月9日的欠款
借方：银行存款
贷方：应收账款-b公司
10、本月21日从银行提取现金并支付本月工资① 借方：库存现金
贷方：银行存款
② 借方：应付工资
贷方：库存现金
应付税款-应付个人所得税
11、本月工资于本月25日分配（计提）
借方：管理费用-工资
贷方：应付员工工资
12、本月福利费、工会经费于本月28日计提职工教育经费
① 借方：管理费用-福利费用
贷方：应付福利费用
② 借方：管理费-工会经费
职工教育经费
贷方：其他应付款-工会经费
职工教育经费
13、本月28日银行转账社保保险及其他费用
借方：管理费-公司缴纳的社保费
贷方：银行存款
14、9月30日计算本月应交增值税（不能手工记账）
借方：应交税金-应交增值税（未交税金）
贷方：应交税金-未交增值税
15、计提城建税、教育费附加防汛费
借方：税金及附加
贷方：应交税金-应交城市维护建设税
其他应交税金-教育费附加
防汛费等
16、月末结转的销售商品成本
借方：主营业务成本
贷方：库存商品
17、月结转本金收入
借方：主营业务收入
贷方：当年利润
18、借方：月初结转成本等
借方：当年利润
贷方：主营业务成本
税费
管理费用
销售费用
19、假设利润，预付企业所得税
借方：所得税费用
贷方：应付税款-应付企业所得税
20、每个月的一般业务如下，在12月31日，我们仍然要做：
① 借款：当年利润
贷项：所得税费用
② 借款：本年利润
贷方：利润分配-未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借款：利润分配-未分配利润
贷方：盈余公积-法定盈余公积
法定盈余公积
④ 最终结果是未分配利润、盈余或亏损（假设利润可以分配）
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时：
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利—张三 —李四 —王五
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
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