关联申报和同期资料管理100问（实行查账征收）
1、哪些企业需要进行关联申报？ 答：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(...
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房地产企业全部使用自有资金（利息支出）
房地产企业全部使用自有资金，没有利息支出的，应如何扣除利息支出 根据《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号，以下简称“实施细则”）第七条第三款的规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，...
非货币资产投资的涉税问题（非货币性资产）
新修订的公司法放宽了对非货币资产投资的限制，这对扩大投资促进经济的增长无疑有积极的作用，然而非货币资产在投资中涉及到很多税的问题，如果投资方与被投资方对此没有引起足够的重视，必然会给双方带来巨大的税收风险，不可等闲视之。 那么投资者与被投资...
对税总31号公告的分析（末留抵退税）
笔者提示：2019年9月18日，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称税总31号公告）正式发布。税总31号公告对国内旅客运输服务进项税抵扣、加计抵减、部分先进制造业...
如何正确理解建筑业扣除分包款计税的规定（差额扣除）
主要观点：最新31号公告第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”的规定，并非创设政策，而是明确相关政策的实务执行口径。对于建筑分包价款以及分包价款所包括的建筑服务和货物价款，可以理解为一个猪肉包子，分包业务中的建筑服务是包子皮，分包业务中的货物...
建筑服务分包款中材料款可以差额扣除（营业税改征增值税）
2018年2月12日，姐姐在本公众号发表一篇《分包材料款不能从总包款中扣减是没有道理的》一文，分析在特定业务中，总包方支付费分包方的分包款中，如果是属于分包工程的材料部分，也应当可以作为分包款来扣除。 原理是，在某些业务中，比如符合国家税务...
一般纳税人可选择简易计税的情形有哪些（固定资产）
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类： 一、按照5%征收率 销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 房地产开发企业出租、销售自行开发的房地...
房地产企业合资开发项目土地价款扣除增值税风险（增值税风险）
自财税2016年140号文出台后，房地产企业通过招拍挂竞得土地成立合资项目公司合作开发，其向政府支付的土地价款在项目公司扣除的增值税风险一直困扰着各房地产开发企业财税人员。因市场合作模式的限制，多数房地产开发企业成立合资项目公司无法完全满足...
再读总局公告2019年第31号（增值税征管）
《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称“31号公告”）第七条为规定，建筑服务总承包纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除分包款。 第七条政策的适用对...
地方教育附加可否在土地增值税清算中扣除（房地产开发成本）
我国教育法第五十七条规定,税务机关依法足额征收教育费附加,由教育行政部门统筹管理,主要用于实施义务教育.省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用.这里需要指出的是,地方教育附加是财政部为贯彻...