限售股解禁后转让要不要缴纳增值税（股价会除权）
限售股解禁后转让要不要缴纳增值税？ 要回答这个问题，我们首先要搞清楚什么是限售股？ 这里的限售股，顾名思义，就是指在特定时期内限制流通转让的股票。 财税[2009]167号《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》第二条...
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捐赠视同销售下的企业所得税（重复征税）
要解释清楚一个问题最好的方法还是举个例子： a公司生产了2个同型号的产品，所得税计税成本为100元/个，其中一个产品按150元直接卖给了b公司，另外一个产品无偿送给了c公司。c公司收到该产品后又直接按150元卖给了b公司。 假设：不考虑增值...
选对计算方法，抵免境外税款更划算（企业所得税）
居民企业取得来源于境外不同国家的所得，并在境外实际缴纳了企业所得税，应选择何种境外所得税收抵免计算方法？ 真实案例 境内居民企业h公司在美国设立了分支机构a公司、在印度设立了分支机构b公司。2018年度，h公司来源于境内所得的企业所得税应纳...
建筑企业包工包料业务的涉税处理和发票开具（建筑企业包工包料）
建筑包工包料业务中的包料包括两种情况：一是建筑企业外购的建筑材料或机器设备；二是建筑企业自产的建筑材料或机器设备。这种包料在营改增后的税务处理和发票开具方面完全是不同的。 （一）建筑企业包工包料业务的分类及税收定性分析 肖太寿财税工作室特别...
合伙企业的所得税的会计与税务处理（共同出资，共同经营，共享有收益）
合伙企业，是我们在审计实务中，接触越来越多的一种企业类型，尤其是在投融资领域。合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享有收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。...
四川税务发布关于申报渠道调整的热点问题（申报渠道）
最近一直在提醒小伙伴，8月1日起，部分申报事项有调整~近期也刊发了系列专题，帮助大家理解。 系列专题刊发后，也有很多小伙伴在后台给我们留言咨询。 作为最理解小伙伴的小编，面对这些问题，怎能置之不理。所以我们精选部分热点问题，一起来看答案吧↓...
取得之日的困惑（个人所得税政策）
2019年7月19日中午，财政部网站正式挂出了《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号）。我们直接称其为财部78号公告。78号公告实际上是延续了财税[...
“老带新”免物业费的税务处理（增值税、企业所得税）
老业主介绍朋友购房，新老业主各免半年物管费。免收的物业费物业公司要确认收入吗？增值税、企业所得税、个人所得税涉税处理各是什么样的？ 分两种情形： 情形一：优惠的部分由房地产公司支付。假设全年物业费2000元，业主交1000元，另1000元由...
建筑业亏损合同的新旧准则处理差异（资产减值损失）
新收入准则合并了老准则中的《企业会计准则第15号——建造合同》，在亏损合同的处理上有了较大的变化。 老准则： 合同预计发生的总亏损，扣除已在账面反映的部分，计入“资产减值损失”，与“存货跌价准备”科目； 新准则： 合同预计发生的总亏损，扣除...
天津市财政局发布政府会计准则制度（行政事业）
自2019年1月1日起，政府会计准则、《政府会计制度》在本市各级各类行政事业单位全面实施。为确保新旧制度有序衔接、执行到位，夯实政府综合财务报告、部门决算报告和行政事业性国有资产报告的核算基础，市财政局结合“不忘初心、牢记使命”主题教育要求...