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进项税额抵扣专题学习(收费公路通行费增值税)
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进项税额抵扣专题学习(收费公路通行费增值税)

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进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。本文在2019年新政基础上对最新的进项税额抵扣有关内容进行专题总结。 一、可抵扣进项税额凭证 (一)增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公...

利息or工程款傻傻分不清楚(承兑汇票)
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利息or工程款傻傻分不清楚(承兑汇票)

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一、案例引入 某房地产开发商与总包(一般纳税人)签订的某房地产新项目总包合同原约定按工程进度现金支付工程款,后开发商提出工程款由现金支付改为商票(开发商的商业承兑汇票)支付,商票兑付时间为签发后3个月/6个月/1年不等。总包收到上述商票后可...

(固定资产)的标准是2000、5000还是500万(固定资产)
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(固定资产)的标准是2000、5000还是500万(固定资产)

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为什么要折旧?大家先思考一下这个问题。 企业生产产品,其成本构成料、工、费。我们除了购买直接材料、雇佣工人外,我们在生产过程中还得有厂房、有机器设备,这些厂房、设备的成本如何合理的计入到产品成本中去? 我们把购进机器设备、修建的厂房的成本一...

2019年第二季度热点问题反馈(滞纳金、罚款、缴销发票)
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2019年第二季度热点问题反馈(滞纳金、罚款、缴销发票)

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征收管理 1.不需要办理工商登记的纳税人怎样注销税务登记 应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内,持有关证件原件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机构结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登...

限售股解禁后转让要不要缴纳增值税(股价会除权)
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限售股解禁后转让要不要缴纳增值税(股价会除权)

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限售股解禁后转让要不要缴纳增值税? 要回答这个问题,我们首先要搞清楚什么是限售股? 这里的限售股,顾名思义,就是指在特定时期内限制流通转让的股票。 财税[2009]167号《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》第二条...

捐赠视同销售下的企业所得税(重复征税)
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捐赠视同销售下的企业所得税(重复征税)

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要解释清楚一个问题最好的方法还是举个例子: a公司生产了2个同型号的产品,所得税计税成本为100元/个,其中一个产品按150元直接卖给了b公司,另外一个产品无偿送给了c公司。c公司收到该产品后又直接按150元卖给了b公司。 假设:不考虑增值...

选对计算方法,抵免境外税款更划算(企业所得税)
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选对计算方法,抵免境外税款更划算(企业所得税)

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居民企业取得来源于境外不同国家的所得,并在境外实际缴纳了企业所得税,应选择何种境外所得税收抵免计算方法? 真实案例 境内居民企业h公司在美国设立了分支机构a公司、在印度设立了分支机构b公司。2018年度,h公司来源于境内所得的企业所得税应纳...

四川税务发布关于申报渠道调整的热点问题(申报渠道)
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四川税务发布关于申报渠道调整的热点问题(申报渠道)

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最近一直在提醒小伙伴,8月1日起,部分申报事项有调整~近期也刊发了系列专题,帮助大家理解。 系列专题刊发后,也有很多小伙伴在后台给我们留言咨询。 作为最理解小伙伴的小编,面对这些问题,怎能置之不理。所以我们精选部分热点问题,一起来看答案吧↓...