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取得之日的困惑(个人所得税政策)
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取得之日的困惑(个人所得税政策)

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2019年7月19日中午,财政部网站正式挂出了《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号)。我们直接称其为财部78号公告。78号公告实际上是延续了财税[...

“老带新”免物业费的税务处理(增值税、企业所得税)
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“老带新”免物业费的税务处理(增值税、企业所得税)

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老业主介绍朋友购房,新老业主各免半年物管费。免收的物业费物业公司要确认收入吗?增值税、企业所得税、个人所得税涉税处理各是什么样的? 分两种情形: 情形一:优惠的部分由房地产公司支付。假设全年物业费2000元,业主交1000元,另1000元由...

建筑业亏损合同的新旧准则处理差异(资产减值损失)
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建筑业亏损合同的新旧准则处理差异(资产减值损失)

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新收入准则合并了老准则中的《企业会计准则第15号——建造合同》,在亏损合同的处理上有了较大的变化。 老准则: 合同预计发生的总亏损,扣除已在账面反映的部分,计入“资产减值损失”,与“存货跌价准备”科目; 新准则: 合同预计发生的总亏损,扣除...

天津市财政局发布政府会计准则制度(行政事业)
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天津市财政局发布政府会计准则制度(行政事业)

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自2019年1月1日起,政府会计准则、《政府会计制度》在本市各级各类行政事业单位全面实施。为确保新旧制度有序衔接、执行到位,夯实政府综合财务报告、部门决算报告和行政事业性国有资产报告的核算基础,市财政局结合“不忘初心、牢记使命”主题教育要求...

关联申报和同期资料管理100问(实行查账征收)
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关联申报和同期资料管理100问(实行查账征收)

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1、哪些企业需要进行关联申报? 答:实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,在报送年度企业所得税纳税申报表时,应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(...

房地产企业全部使用自有资金(利息支出)
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房地产企业全部使用自有资金(利息支出)

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房地产企业全部使用自有资金,没有利息支出的,应如何扣除利息支出 根据《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号,以下简称“实施细则”)第七条第三款的规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,...

非货币资产投资的涉税问题(非货币性资产)
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非货币资产投资的涉税问题(非货币性资产)

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新修订的公司法放宽了对非货币资产投资的限制,这对扩大投资促进经济的增长无疑有积极的作用,然而非货币资产在投资中涉及到很多税的问题,如果投资方与被投资方对此没有引起足够的重视,必然会给双方带来巨大的税收风险,不可等闲视之。 那么投资者与被投资...

对税总31号公告的分析(末留抵退税)
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对税总31号公告的分析(末留抵退税)

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笔者提示:2019年9月18日,《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号,以下简称税总31号公告)正式发布。税总31号公告对国内旅客运输服务进项税抵扣、加计抵减、部分先进制造业...

如何正确理解建筑业扣除分包款计税的规定(差额扣除)
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如何正确理解建筑业扣除分包款计税的规定(差额扣除)

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主要观点:最新31号公告第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”的规定,并非创设政策,而是明确相关政策的实务执行口径。对于建筑分包价款以及分包价款所包括的建筑服务和货物价款,可以理解为一个猪肉包子,分包业务中的建筑服务是包子皮,分包业务中的货物...

建筑服务分包款中材料款可以差额扣除(营业税改征增值税)
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建筑服务分包款中材料款可以差额扣除(营业税改征增值税)

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2018年2月12日,姐姐在本公众号发表一篇《分包材料款不能从总包款中扣减是没有道理的》一文,分析在特定业务中,总包方支付费分包方的分包款中,如果是属于分包工程的材料部分,也应当可以作为分包款来扣除。 原理是,在某些业务中,比如符合国家税务...