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所得税操作中的一大难题(政策衔接)
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所得税操作中的一大难题(政策衔接)

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1、财部64号公告发布之前永续债企业所得税处理的困境 财部64号公告发布施行之前,实务中对永续债的处理很多是参照会计处理进行的。如果发行方将永续债判定为会计上的其他权益工具,则其支付的永续债利息作为利润分配处理,不得在发行方做税前扣除;如果...

企业所得税汇算清缴后才取得发票(有没有滞纳金)
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企业所得税汇算清缴后才取得发票(有没有滞纳金)

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一学员问我:(汇算时无票,未调增,后来如果被税务查到,要求补开发票)“蓝老师,如果按税务机关要求补开了发票,那么在所属年度由于没有取得发票已税前扣除而未作纳税调整少缴所得税的行为,是否需加收滞纳金?” “不” 他说:我本来也同老师观点一样,...

旧改涉税处理核心规则解析(旧改涉税疑难事项)
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旧改涉税处理核心规则解析(旧改涉税疑难事项)

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2019年11月,国家税务总局广东省税务局发布了《广东省“三旧”改造税收指引(征求意见稿)》(粤税函[2019]889号文),全文共62页。这是继粤地税发[2017]68号文后,广东省根据旧改实务更新的一项具有特别指导意义的文件。该文非常全...

2019年度税收大事件盘点之增值税(增值税)
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2019年度税收大事件盘点之增值税(增值税)

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小伙伴们,又到了一年一度的税收事件盘点了。 这一年,财政部、国家税务总局等发布的税收规范性文件有许多。 今天,我们先来说说,增值税都有哪些比较重要的变化值得大家关注呢? 先来快速浏览一下吧~ 1、增值税税率下调了 2、购进不动产的进项可一次...

建筑安装工程费的归集和计算(归集建安费)
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建筑安装工程费的归集和计算(归集建安费)

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近期,笔者在实务中发现,一些企业对建筑安装工程费的归集和计算存在困惑。其实,土地增值税政策性强、清算规则复杂,涉及法律法规广泛,在实际操作中难度颇高,尤其是建筑安装费等成本费用归集问题,一直是企业实操中的难点。从建安费的归集原理出发,笔者认...

税收协定中演艺人员和运动员条款解读(个人所得税法)
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税收协定中演艺人员和运动员条款解读(个人所得税法)

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随着“一带一路”战略的实施,中外文化交流日益频繁,外国演艺人员和运动员来我国从事商业活动也越来越多,本文结合税收协定及最新的《个人所得税法》相关内容,对其中涉及的个人所得税相关问题进行分析 一、演艺人员和运动员条款的主要内容 目前对演艺人员...

减少的销项税额如何税务处理(销售额扣减土地价款)
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减少的销项税额如何税务处理(销售额扣减土地价款)

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营改增后,增值税和土地增值税在政策上关联更加紧密,尤其是土地价款作为房地产开发企业的重要成本,在增值税处理中可以在销售额中扣减,对土地增值税影响较大。实务中,对于销售额扣减土地价款后减少的增值税销项税额,在计算土地增值税时应如何处理,一些纳...

《增值税法(征求意见稿)》系列解读(房屋征收补偿)
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《增值税法(征求意见稿)》系列解读(房屋征收补偿)

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《增值税法(征求意见稿)》第十二条第三款明确“因征收征用而取得补偿”“视为非应税交易,不征收增值税”,此条的最大亮点是“补偿”未区分土地使用权、房屋等,实质上终结了业内关于房屋征收(本文暂不讨论征用)补偿款是否需缴纳增值税的争议。 一、房屋...

2019年度税收大事件盘点之企业所得税(小型微利企业)
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2019年度税收大事件盘点之企业所得税(小型微利企业)

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小伙伴们,又到了一年一度的税收事件盘点了。这一年,财政部、国家税务总局等发布的税收规范性文件有大几十个。 今天,我们先来说说,企业所得税都有哪些比较重要的变化值得大家关注呢? 先来快速浏览一下吧~ 1、小型微利企业税负大幅下降了 2、小型微...