应交税费明细科目（应交税费明细科目有哪些）

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小规模纳税人需要在“应交税费”科目下设置明细账户

根据2016年22号会计文件规定，小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，除金融货物应交增值税和代扣代缴增值税外，无需设置上述栏目和明细科目。

或者更具体的说，可以设置应交税费-应交增值税(应交税费)、应交税费-应交增值税(已交税费)、应交税费-应交增值税(已减税费)和应交税费-未交增值税。

1.为加强专用发票管理，不影响小规模企业的销售，经县(市)主管税务机关批准，地方税务机关可以为会计核算暂时不健全但能有效履行纳税义务的小规模企业在规定期限内销售货物或提供应税劳务开具增值税专用发票。

2.在专用发票的“单价”栏和“金额”栏填写不含应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏应自行填写应纳税额，即按照销售额按6%的税率计算的增值税。

3.基层税务机关要加强对小生产企业会计人员的培训，帮助建立会计账簿。小规模企业只要有会计人员和会计账簿，能正确计算进项税、销项税和应纳税额，并按规定报送相关纳税资料，就可以认定为增值税一般纳税人。

增值税明细账怎么填？

填写应交增值税明细账:1。填写一般纳税人的“应交税金——应交增值税(1)”明细科目反映“借方”1。进项税第三级科目“进项税”是企业购买商品或接受服务所缴纳的增值税，可以从销项税中抵扣。企业购买货物或者接受应税劳务支付的进项税额以蓝色登记；退回所购货物时应核销的进项税应以红色登记。2、上缴税金三级科目“上缴税金”核算企业本月上缴的增值税。3、减免税三级科目“减免税”反映企业按规定减免税的情况。企业按规定直接减征的增值税借记本科目，贷记“营业外收入”科目。4.三级科目“出口抵扣国内产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关申请免税、退税，按规定计算的免税、退税，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。5.月底转账未付增值税。月末，“应交税金——应交增值税”明细分类账有贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。(2)本明细科目反映在“贷方”1。销项税三级科目“销项税”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税。企业销售货物或提供应税劳务应征收销项税，并进行蓝色登记；退回货物应核销的销项税额应以红色登记。2.出口退税三级科目“出口退税”记载企业出口零税率货物，向海关办理出口申报手续后，凭出口报关单等相关单证向税务机关申报退税。出口货物退还的增值税以蓝色登记；出口货物在退税后装运或退运，且已退税的，应以红色登记。3.进项税转出三级科目“进项税转出”记录企业因产品、产成品非正常损耗而不应从销项税中抵扣的进项税。根据税法规定，出口货物不能从税额中扣除的部分，应借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。4.转出多付增值税是“转出多付增值税”三级科目，核算一般纳税人企业月末多付的增值税。月末，企业“应交税金-应交增值税”明细分类账有借方余额的，根据当期预提税金与余额的比较，按金额较小者借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记本科目。两个。填写“应交税金-应交增值税”对于有增值税的小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，不含增值税应税销售额，其应交增值税也应通过“应交税金-应交增值税”明细科目核算。不同的是，小规模纳税人不允许抵扣进项税额，也不需要在“应交税费-应交增值税”科目的借方和贷方设置几栏。小规模纳税人“应交税金-应交增值税”借方金额反映已缴纳的增值税，贷方金额反映应缴纳的增值税；期末借方余额，反映多缴的增值税；期末贷方余额反映未缴纳的增值税。

资产负债表中应纳税额怎么填？

资产负债表中的“应交税费”应根据账户余额填列。

一般包括增值税、营业税、个税、所得税和附加税。是你日常操作积累的数据，不是月底计算出来的。看“应交税费”科目，贷方余额为正，借方余额为负。如果不是，就填0，不一定是数字。如果本月到期金额等于已付金额，则账户无余额，为0。只有资产负债表中的应交税费栏，如果是逾期或多缴，才可以计算。

税费包含在管理费用中，或者哪些税费包含在应交税费中。

管理费中包含的税费有:

1.费用税是指直接计入管理费用的税种，即车船使用税、土地使用税、印花税和房产税。

2.费用税一般作为二级明细科目，位于管理费用项下，允许在所得税前扣除。

应纳税额中包含的税:

(一)应交增值税；

(二)缴纳消费税、营业税、资源税和城市维护建设税；

(三)应纳所得税；

(4)应缴纳的土地增值税；

(五)应缴纳房产税、土地使用税和车船使用税；

(六)应缴纳的个人所得税；

(七)应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费；

(8)应付保险保障资金。

如何对本月应计的应交增值税进行会计分录？

一、本月应交增值税会计分录如下:

1.月末将当月应交增值税由“应交税金-应交增值税”科目转入“应交增值税”科目。

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷款:应交税费-未付增值税

2.月末将当月多缴的增值税由“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费-未付增值税

贷:应交税费-应交增值税(应交增值税* * * *后)

3.月末将当月预缴的增值税由“应交税金——预缴增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费-未付增值税

贷款:应交税费-预付增值税

两个。关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财税[2016]22号】，月末未缴增值税多缴的会计处理:

(一)“未缴增值税”明细科目核算一般纳税人每月末从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目中应缴纳、多缴或预缴的增值税，以及当月上期未缴的增值税。

(2)每月月末，企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未缴增值税”明细科目。当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出的应交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目；当月多缴增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(多缴增值税转出)”科目。

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